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財務分析計算公式
償債分析
短期償債能力分析：
1、流動比率，計算公式： 流動資產(chǎn) / 流動負債
2、速動比率，計算公式： (流動資產(chǎn)-存貨) / 流動負債
3、現(xiàn)金比率，計算公式： (現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物) / 流動負債
4、現(xiàn)金流量比率，計算公式： 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 / 流動負債
5、到期債務本息償付比率，計算公式： 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / (本期到期債務本金+現(xiàn)金利息支出)
長期償債能力分析：
1、資產(chǎn)負債率，計算公式： 負債總額 / 資產(chǎn)總額
2、股東權(quán)益比率，計算公式： 股東權(quán)益總額 / 資產(chǎn)總額
3、權(quán)益乘數(shù)，計算公式： 資產(chǎn)總額 / 股東權(quán)益總額
4、負債股權(quán)比率，計算公式： 負債總額 / 股東權(quán)益總額
5、有形凈值債務率，計算公式： 負債總額 / (股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈額)
6、償債保障比率，計算公式： 負債總額 / 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量
7、利息保障倍數(shù)，計算公式： (稅前利潤+利息費用)/ 利息費用
8、現(xiàn)金利息保障倍數(shù)，計算公式： (經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金利息支出+付現(xiàn)所得稅) / 現(xiàn)金利息支出
營運分析
1、存貨周轉(zhuǎn)率，計算公式： 銷售成本 / 平均存貨
2、應收賬款周轉(zhuǎn)率，計算公式： 賒銷收入凈額 / 平均應收賬款余額
3、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，計算公式： 銷售收入 / 平均流動資產(chǎn)余額
4、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，計算公式： 銷售收入 / 平均固定資產(chǎn)凈額
5、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，計算公式： 銷售收入 / 平均資產(chǎn)總額
盈利分析
1、資產(chǎn)報酬率，計算公式： 凈利潤 / 平均資產(chǎn)總額
2、凈資產(chǎn)報酬率，計算公式： 凈利潤 / 平均凈資產(chǎn)
3、股東權(quán)益報酬率，計算公式： 凈利潤 / 平均股東權(quán)益總額
4、毛利率，計算公式： 銷售毛利 / 銷售收入凈額
5、銷售凈利率，計算公式： 凈利潤 / 銷售收入凈額
6、成本費用凈利率，計算公式： 凈利潤 / 成本費用總額
7、每股利潤，計算公式： (凈利潤-優(yōu)先股股利) / 流通在外股數(shù)
8、每股現(xiàn)金流量，計算公式： (經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量-優(yōu)先股股利) / 流通在外股數(shù)
9、每股股利，計算公式： (現(xiàn)金股利總額-優(yōu)先股股利) /流通在外股數(shù)
10、股利發(fā)放率，計算公式： 每股股利 / 每股利潤
11、每股凈資產(chǎn)，計算公式： 股東權(quán)益總額 / 流通在外股數(shù)
12、市盈率，計算公式： 每股市價 / 每股利潤
13、主營業(yè)務利潤率=主營業(yè)務利潤/主營業(yè)務收入*100%
發(fā)展分析
1、營業(yè)增長率，計算公式： 本期營業(yè)增長額 / 上年同期營業(yè)收入總額
2、資本積累率，計算公式： 本期所有者權(quán)益增長額 / 年初所有者權(quán)益
3、總資產(chǎn)增長率，計算公式： 本期總資產(chǎn)增長額 / 年初資產(chǎn)總額
4、固定資產(chǎn)成新率，計算公式： 平均固定資產(chǎn)凈值 / 平均固定資產(chǎn)原值
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