管理層聲明書包括哪些內(nèi)容

時間：2024-11-19 17:14:17 聲明我要投稿

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管理層聲明書包括哪些內(nèi)容

　　管理層聲明一般包括以下三個方面的內(nèi)容：

　　1.關(guān)于財務(wù)報表

　　(1)管理層認可其對財務(wù)報表的編制責任;

　　(2)管理層認可其設(shè)計、實施和維護內(nèi)部控制以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報的責任;

　　(3)管理層認為注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的未更正錯報，無論是單獨還是匯總起來考慮，對財務(wù)報表整體均不具有重大影響。

　　2.關(guān)于信息的完整性

　　(1)所有財務(wù)信息和其他數(shù)據(jù)的可獲得性;

　　(2)所有股東會和董事會會議記錄的完整性和可獲得性;

　　(3)就違反法規(guī)行為事項，被審計單位與監(jiān)管機構(gòu)溝通的書面文件的可獲得性;

　　(4)與未記錄交易相關(guān)的資料的可獲得性。

　　(5)涉及下列人員舞弊行為或舞弊嫌疑的信息的可獲得性：①管理層;②對內(nèi)部控制具有重大影響的雇員;③對財務(wù)報表的編制具有重大影響的其他人員。

　　3.關(guān)于確認、計量和列報

　　(1)對資產(chǎn)或負債的確認或列報具有重大影響的計劃或意圖;

　　(2)關(guān)聯(lián)方交易，以及涉及關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收或應(yīng)付款項;

　　(3)需要在財務(wù)報表中披露的違反法規(guī)行為;

　　(4)需要確認或披露的或有事項，對財務(wù)報表具有重大影響的承諾事項和需要償付的擔保等;

　　(5)對財務(wù)報表具有重大影響的合同的遵循情況;

　　(6)對財務(wù)報表具有重大影響的重大不確定事項;

　　(7)被審計單位對資產(chǎn)的擁有或控制情況，以及抵押、質(zhì)押或留置資產(chǎn);

　　(8)持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的合理性;

　　(9)需要調(diào)整或披露的期后事項。

　　上述事項，因其復雜程度和重要程度的不同，注冊會計師可以將其全部列入管理層聲明書中，也可以就其中某個事項向管理層獲取專項聲明。

　　管理層聲明書格式

　　×××會計師事務(wù)所并××××注冊會計師：

　　本公司已委托貴所對本公司20×8年×月×日的資產(chǎn)負債表，20*8年度的利潤表，現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注進行審計，并出具審計報告。

　　為配合貴事務(wù)所的審計工作，本公司就已知的全部事項作如下聲明：

　　1.本公司承諾，按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表是我們的責任。

　　2.本公司已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制20*8年度財務(wù)報表，財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)與上年度保持一致，本公司管理層對上述財務(wù)報表的真實性、合法性和完整性承擔責任。

　　3.設(shè)計、實施和維護內(nèi)部控制，保證本公司資產(chǎn)安全和完整，防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報，是本公司管理層的責任。

　　4.本公司承諾財務(wù)報表符合適用的企業(yè)會計準則的規(guī)定，公允反映本公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不存在重大錯報，包括漏報。貴事務(wù)所在審計過程中發(fā)現(xiàn)的未更正錯報，無論是單獨還是匯總起來，對財務(wù)報表整體均不具有重大影響。未更正錯報匯總表附后。

　　5.本公司已向貴事務(wù)所提供了：

　　(1)全部財務(wù)信息和其他數(shù)據(jù)，

　　(2)全部重要的決議、合同、章程、納稅申報表等相關(guān)資料，

　　(3)全部股東會和董事會的會議記錄。

　　6.本公司所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)均已按規(guī)定入賬，不存在賬外資產(chǎn)或未計負債。

　　7.本公司認為所有與公允價值計量相關(guān)的重大假設(shè)是合理的，恰當?shù)胤从沉吮竟镜囊鈭D和采取特定措施的能力;用于確定公允價值的計量方法符合企業(yè)會計準則的規(guī)定，并在使用上保持了一貫性;本公司已在財務(wù)報表中對上述事項作出恰當披露。

　　8.本公司不存在導致重述比較數(shù)據(jù)的任何事項。

　　9.本公司已提供所有與關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的資料，并已企業(yè)會計準則的規(guī)定識別和披露了所有重大關(guān)聯(lián)方交易。

　　10.本公司已提供全部或有事項的相關(guān)資料。除財務(wù)報表附注中披露的或有事項外，本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的訴訟、賠償、承兌、擔保等或有事項。

　　11.除財務(wù)報表附注披露的承諾事項外，本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的承諾事項。

　　12.本公司不存在未披露的影響財務(wù)報表公允性的重大不確定事項。

　　13.本公司已采取必要措施防止或發(fā)現(xiàn)舞弊及其他違反法規(guī)行為，未發(fā)現(xiàn)：