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工商年檢審計(jì)報(bào)告注意事項(xiàng)
一、準(zhǔn)備填寫(xiě)年檢審計(jì)報(bào)告的材料
1、上您年度會(huì)計(jì)年報(bào)
2、12月份銀行對(duì)賬單
3、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表
4、存貨清單
5、固定資產(chǎn)清單
6、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款明細(xì)清單
7、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款清單
8、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款清單
9、其他需要的資料
二、了解年檢操作步驟
1、根據(jù)上述資料制作工作底稿
*確認(rèn)報(bào)表數(shù)據(jù)正確性
*復(fù)合報(bào)表勾稽關(guān)系的合理性
*核實(shí)實(shí)收資本真實(shí)性
*檢查各類(lèi)資料的數(shù)據(jù)
2、將工作底稿報(bào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所預(yù)審
3、根據(jù)預(yù)審結(jié)果，修改工作底稿、補(bǔ)充材料
4、將修改后的工作底稿及完整資料，送交會(huì)計(jì)師事務(wù)所
5、會(huì)計(jì)師事務(wù)過(guò)編制審計(jì)報(bào)告
6、領(lǐng)取審計(jì)報(bào)告，報(bào)送工商局
7.小企業(yè)一般應(yīng)該設(shè)置以下四種賬簿：
(1)現(xiàn)金日記賬，一般企業(yè)只設(shè)一本現(xiàn)金日記賬。但如有外幣，則應(yīng)就不同的幣種分設(shè)現(xiàn)金日記賬。
(2)銀行存款日記賬，一般應(yīng)根據(jù)每個(gè)銀行賬號(hào)單獨(dú)設(shè)立一本賬。如果企業(yè)只有一個(gè)基本賬戶，則就設(shè)一本銀行存款日記賬。
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬均應(yīng)使用訂本賬。根據(jù)單位業(yè)務(wù)量大小可以選擇購(gòu)買(mǎi)100頁(yè)的或200頁(yè)的。
(3)總分類(lèi)賬，一般企業(yè)只設(shè)一本總分類(lèi)賬。通常使用訂本賬，根據(jù)單位業(yè)務(wù)量大小可以選擇購(gòu)買(mǎi)100頁(yè)的或200頁(yè)的。這一本總分類(lèi)賬包含企業(yè)所設(shè)置的全部賬戶的總括信息。
(4)明細(xì)分類(lèi)賬，明細(xì)分類(lèi)賬采用活頁(yè)賬。賬頁(yè)格式通常有三欄式、多欄式和數(shù)量金額式。其中，存貨類(lèi)的明細(xì)賬要用數(shù)量金額式的賬頁(yè);收入、費(fèi)用、成本類(lèi)的明細(xì)賬要用多欄式的賬頁(yè);其他的基本全用三欄式賬頁(yè)。應(yīng)交增值稅的明細(xì)賬單有賬頁(yè)。業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單且很少的企業(yè)可以把所有的明細(xì)賬戶設(shè)在一本明細(xì)賬上;業(yè)務(wù)多的企業(yè)可根據(jù)需要分別就資產(chǎn)、權(quán)益、損益類(lèi)分三本明細(xì)賬;也可單獨(dú)就存貨、往來(lái)賬項(xiàng)各設(shè)一本……此處沒(méi)有硬性規(guī)定，完全視企業(yè)管理需要來(lái)設(shè)。
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